Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Пени по налогам в бухгалтерском учете: практические примеры расчета, основные проводки – Бизнес Идея

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

05.07.2019

Бухгалтерское отражение проводок по пеням по налогам осуществляется в зависимости от срока и видов:

  • пени после закрытия годового отчета учитываются на 91 счете;
  • пени по компенсируемым видам налогов учитываются на 91 счете;
  • пени по некомпенсируемым налогам отражаются на 99 счете.

Финансовая деятельность предприятия – это, прежде всего, стремление к получению прибыли. Однако предвкушая высокие доходы, каждый руководитель должен помнить об обязательствах, особенно перед государством. Попытка сэкономить денежные средства за счет налогов приведет к ответственности юридического лица, выраженного в виде санкций.

Почему и как начисляются санкции

Конечно, кроме уклонения от уплаты налогов есть и другие причины, которые могут привести к санкциям фискальных органов:

  • нарушение правил ведения доходов и расходов;
  • несвоевременная сдача отчетности;
  • просрочка платежа;
  • неправильно исчисленная сумма налога.

Каждая из перечисленных провинностей – повод для наложения штрафов. Что касается пеней, то, согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ, они могут быть выставлены исключительно за просрочку уплаты налога или сбора.

Если штраф – это фиксированная законом сумма, то пеня обычно вызывает у бухгалтеров трудности с расчетом. Налоговый орган, безусловно, сам рассчитывает, сколько должно предприятие, но многие юридические лица предпочитают проверить правильность, так как встречаются ошибки.

П. 4 ст. 75 НК РФ прямо указывает, что пеня начисляется в процентном соотношении от суммы недоимки в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день, наступая со дня просрочки.

На задолженность юридических лиц, срок уплаты по которой наступил после 30.09.2017 года, действует иная схема:

  • просрочка платежа до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования;
  • свыше 30 дней просрочки – 1/150 ставки рефинансирования.

Примечание от автора! Ставка рефинансирования – это утвержденный Центральным Банком размер процента предоставленных кредитов прочим банкам.

То есть можно вывести формулу начисления пеней:

Недоимка по налогам * календарные дни просрочки * 1/300 (1/150) ставки рефинансирования.

Санкции начисляются на другой день после истечения срока уплаты.

Практический пример расчета

Например, ООО «Цветной мир» заплатил НДС в размере 20 365 рублей за июль 13 октября. По п. 1 ст. 174 НК РФ, НДС необходимо заплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, это надо было сделать до 25 августа 2017 года.

Сверившись с календарем, бухгалтер высчитал количество дней просрочки – 48, начиная с 26 августа. Так как данная задолженность образовалась до 30 сентября 2017 года, то величина ставки рефинансирования будет рассчитана одним способом и останется 1/300, независимо от количества дней.

Источник:

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Если организация или ИП не уплатили вовремя свои налоги, помимо просроченной суммы задолженности таким налогоплательщикам придется заплатить пени.

Пеня – это денежная сумма, которая подлежит уплате сверх суммы просроченных налогов (п. 1 ст. 75 НК РФ). Но бывает, что уплата пени предусматривается и в хозяйственных договорах (например, договоре купли-продажи).

О том, какая при начислении пени проводка формируется в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Учет пеней в бухгалтерском учете

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) суммы причитающихся налоговых санкций отражаются по Дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.

Поэтому если организации были начислены пени по налогам, то бухгалтерская проводка будет такая:

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

При этом, поскольку аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов, то по кредиту этого счета указывается вид налога, по которому пени были начислены.

Так, при начислении пени по налогу на добавленную стоимость проводка будет такая:

Дебет счет 99 – Кредит счета 68, субсчет «НДС»

Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 51 и др.

А при начислении пени по налогу при УСН бухгалтерская проводка, соответственно, будет:

Дебет счета 99 – Кредит счета 68, субсчет «УСН»

При начислении пени по взносам бухгалтерские проводки будет также состоять из дебета счета 99, а вот по кредиту нужно указывать счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Пени по договорам

При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами.

Ведь санкции за нарушение условий договора (штраф, неустойка, пеня и т.д.) – это прочий доход или расход в зависимости от того, к начислению или уплате причитаются эти суммы (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99). Поэтому в проводках по начислению пени за просрочку платежей по договору будет задействован не счет 99, а счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Так, на причитающиеся к уплате пени за просрочку платежа по договору проводки у должника будут такие:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям»

А, к примеру, на причитающиеся к получению лизингодателем пени по договору лизинга проводку необходимо отразить такую:

Дебет счета 76 – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»

Начисление пени по налогам – проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Расчет:

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
99.0668.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
68.04.151Штраф перечислен в бюджет475,17Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

ДтКтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.0268.04.1Начислены пени по налогу на прибыль475,17Бухгалтерская справка
9968.04.1Отражено ПНО95,03Бухгалтерская справка
68.04.151Уплачено в бюджет475,17Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

Пени составят:

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.0269.02Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению273,95Бухгалтерская справка
9968.04.1Отражено ПНО54,79Бухгалтерская справка
69.0251Пени перечислены в бюджет273,95Платежное поручение

Источник:

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Речь пойдёт о таком бюджетном инструменте, как пени по налогам и сборам. Рассмотрим понятие данного термина, назовём его основное отличие от штрафа.

Также будет рассмотрена формула расчёта суммы пеней для их самостоятельного начисления и актуальные изменения, вступившие в силу с 1 октября 2017 года.

Рассмотрим примеры расчёта пеней по налогам и взносам, способы бухгалтерского учёта пеней, а также нюансы налогового учёта пеней, касающиеся налога на прибыль организации в 2018 году. Также в статье расскажем про бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам, приведем примеры расчета.

Понятие пени, в чём отличие от штрафа

Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку.

Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога.

Пеня – это санкция за просроченный платёж по обязательствам (уплата налога, сбора, авансового платежа) перед бюджетом РФ.

В налоговом законодательстве России существует разделение понятий пени и штрафа.

Если пеня имеет смысл «наказания» за несвоевременность выплаты по обязательствам, то штраф – это также вид наказания, однако более серьёзный, это санкция за налоговое правонарушение, согласно статье 114 Налогового кодекса РФ. Оба вышеназванных «наказания» относятся к разряду налоговых санкций  с точки зрения целей бухгалтерского учёта.

Формула расчёта пеней и основные вопросы, касающиеся уплаты данной санкции

Рассмотрим формулу расчета и понятия в таблице ⇓

ВопросОтвет
1Как рассчитывается сумма пеней?Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, сумма пеней рассчитывается как 1/300 от размера ставки рефинансирования Центробанка РФ путём умножения полученного процента на сумму несвоевременно уплаченного налога и количество дней просрочки. Формула имеет вид:Пени=∑Налога  × Ставка рефинансирования×1/300×Nдней просрочки
2Как следует уплачивать сумму пени?Важно при наличии просроченных платежей рассчитать и уплатить сумму пеней самостоятельно (либо вместе с суммой налогов, либо поле). Пени выплачивать придётся в любом случае, поэтому лучше это сделать самостоятельно, иначе налоговая инспекция сделает это за налогоплательщика, и, ко всему прочему, может взыскать в принудительном порядке за счёт денежных средств (путём списания данной суммы с расчётного счёта  организации) или за счёт имущества организации-налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 75 НК РФ.
3Какова ставка рефинансирования в 2017 году?27 марта 2017 года произошло одно важное изменение – снизилась ставка рефинансирования с 10% до 9,75%, а это значит, что размер пеней будет также меньше начиная с 21.03.2017 г.
4Какие существуют нюансы расчёта пеней?До 1 октября 2017 года действовала формула, приведённая в пункте 1, однако теперь, при просрочке по уплате обязательств перед бюджетом более чем на 30 дней формула приобретает следующий вид:Пени= ∑ Налога×Ставка рефинансирования× 1/300× 30дн.просроч. + ∑ Налога  ×Ставка рефинансирования× 1/150× (Nдн.просроч. – 30дн.просроч.)Таким образом, за каждый день просрочки, после первых 30 дней, размер пени увеличится в 2 раза. Данное изменение регламентировано подпунктом «б» пункту 13 статьи 1 ФЗ №401 от 30.11.2016
5Какие налоги погашают раньше?Как правило, сначала гасится та задолженность, которая возникла раньше.

Источник: https://tlc80.ru/uchet/peni-po-nalogam-v-buhgalterskom-uchete-prakticheskie-primery-rascheta-osnovnye-provodki.html

Правила отражения штрафных санкций за нарушение договорных обязательств в бухгалтерском учете (стр. 1 из 3)

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Введение

1 Сущность и виды штрафных санкций

2 Бухгалтерский учет штрафных санкций

3 Налоговый учет штрафных санкций

Заключение

Список литературы

Введение

При заключении договоров стороны, как правило, предусматривают ответственность партнера за невыполнение обязательств.

Понятие неустойки определено в ст.

330 ГК РФ, согласно которой неустойка (штраф, пени) – это определенная денежная сумма, которую должник обязан уплатить за неисполнение или ненадлежащее исполнение им своих договорных обязательств.

Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает.

Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения (возмещение) причиненных организации (организацией) убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником (организацией) (п. 10.2 ПБУ 9/99 и п. 14.2 ПБУ 10/99) в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником (п. 16 ПБУ 9/99).

Цель работы заключается в изучение учета штрафных санкций.

Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:

– рассмотрим сущность штрафных санкций

– рассмотрим виды штрафных санкций

– изучим отражение штрафных санкций на бухгалтерских счетах

– рассмотрим налоговый учет штрафных санкций

1 Сущность и виды штрафных санкций

В соответствии с п. 1 ст. 330 ГК РФ обязанность должника по уплате неустойки (штрафа, пени) кредитору наступает только при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства по договору.

Неустойка — наиболее распространенный в хозяйственной деятельности способ обеспечения обязательств.

Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.[5,89]

Неустойка бывает двух видов – штраф и пеня.

Штраф представляет собой однократно взыскиваемую денежную сумму, которая может определяться как в виде твердо установленного абсолютного значения, так и виде процента (доли) от определенной величины.

Пеня – вид неустойки, исчисляемой непрерывно в течение определенного времени, конечная величина которого зависит от продолжительности временного периода.

Законом или договором может предусматриваться применение как одного из видов неустойки, так и обоих одновременно.

Как показывает практика, область применения договорной неустойки значительно шире, чем законной.

Примером законной неустойки является неустойка, предусмотренная Уставом железных дорог и взыскиваемая с перевозчика за просрочку доставки груза, за неподачу транспортных средств и т. д.

Неустойку следует отличать от возмещения убытков (реального ущерба, упущенной выгоды).

Нужно обратить внимание, что на основании ст. 15 ГК РФ по претензии можно требовать возмещения не только реального ущерба, но и упущенной выгоды.

Реальный ущерб – это расходы пострадавшей стороны на восстановление поврежденного имущества.

Упущенная выгода – неполученные доходы, которые пострадавшая сторона получила бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено.

Между неустойкой и убытком существует определенная взаимосвязь.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, но только если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. При этом следует иметь в виду, что право на возмещение ущерба может возникнуть как из договорных отношений, так и в результате неправомерных действий лица.

При взыскании с нарушителя штрафов или пеней он возмещает убытки только в части, не покрытой этой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены только договором или законом.

Следует обратить внимание, что сам по себе факт подписания договора означает возникновение обязанности контрагента уплачивать штрафные санкции при наступлении соответствующих обязательств.

Вместе с тем подтверждение наступления таких обстоятельств, обусловленных неисполнением (ненадлежащим исполнением) контрагентом своих обязательств по договору, должен быть признан им добровольно или подтвержден решением суда, вступившим в законную силу.

Это означает, что право на получение штрафных санкций, предусмотренных в договоре, возникает после признания стороной, нарушившей свои обязательства, факта их неисполнения или ненадлежащего исполнения, что должно быть оформлено подписанием обеими сторонами соответствующего документа (в частности, соглашения). [10,119]

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы заключения основного обязательства. При этом несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке (ст.

331 ГК РФ). Однако если основное обязательство, согласно требованию закона, должно быть нотариально заверено или подлежит государственной регистрации, то данное требование на соглашение о неустойке не распространяется.

Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, то она может быть уменьшена, но только на основании решения суда.

Как правило, соглашение о неустойке формулируется отдельным пунктом в основном договоре.

В случае если стороны впоследствии придут к соглашению об уплате неустойки в размере меньшем, чем это было предусмотрено в договоре, то такое соглашение должно быть оформлено письменно в виде дополнения к договору.

В противном случае налоговые органы могут поставить вопрос о включении организацией в целях налогообложения прибыли суммы, определенной в соответствии с условиями договора, независимо от размера фактически полученных средств.

Источник: https://mirznanii.com/a/16179/pravila-otrazheniya-shtrafnykh-sanktsiy-za-narushenie-dogovornykh-obyazatelstv-v-bukhgalterskom-uchete

Штраф по договору

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Цитата (mdf):НКК,спасибо!Важный бух, на 99 счет можно начислять только санкции, а пени не санкции поэтому вот так Не согласна. Вот мнение консультанта подтверждающее мое:Налоговая начислила пени по НДС. Мы их уплатили.

Как учесть пени в налоговом и бухгалтерском учете? Какие буду проводки? Учавствует ли здесь 68 счет? Какими нормативными документами руководствоваться? Существует ли ПБУ где упоминаются пени (налоговые пени, а не те которые начисляются контрагентами за нарушение условий договоров)?При учете пеней организации следует руководствоваться:1. Налоговым Кодексом РФ2.

ПБУ 10/99 «Расходы организации»3. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»4. Инструкцией по применению Плана счетовВ соответствие с п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) в бухгалтерском учете суммы штрафов и пеней отражаются в составе прочих расходов организации.

К данному пункту относятся как пени по налогам, так и иные пени, например, за нарушение условий договоров. В соответствии с п. 15 данного ПБУ прочие расходы подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации, кроме случаев, когда законодательством или правилами бухгалтерского учета установлен иной порядок.

В бухгалтерском учете пени отражаются на соответствующем субсчете счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам». Такой порядок установлен Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н.

Начислять их нужно в тот момент, когда налоговая предъявила вам требование об уплате пеней либо же вы начислили их самостоятельно.В учете нужно сделать следующие записи:Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислены пени по налогу.Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51 — уплачены пени.В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете пени не отражаются.

Об этом сказано в п. 2 ст. 270 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете у налогоплательщика возникают постоянные разницы. В соответствие с п. 4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г.

N 114н) под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.Поэтому, в результате в бухучете предприятия образуется постоянное налоговое обязательство.

Его величина рассчитывается путем умножения постоянной разницы на ставку налога на прибыль.В учете нужно сделать следующие записи:Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — отражено постоянное налоговое обязательство.Пример: Пусть сумма начисленных пеней по НДС составит 100 рублей. Тогда проводки будут такими:Дебет 99 Кредит 68.2 — 100 — начислены пениДебет 68.2 Кредит 51 — 100 — пени уплачены в бюджетДебет 99 Кредит 68.2 — 24 (100 x 24%) — отражено постоянное налоговое обязательствоСумму постоянного налогового обязательства необходимо отразить в строке 200 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках».Е. Тимукина,

эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Штрафы и пени ─ это то, что определяет материальную ответственность за неисполнение обязательств. Есть два вида ответственности, которые отличаются друг от друга. Одна из них относится к договорной сфере и регулируется гражданским правом, а вторая ─ налоговым законодательством.

Отражая пени и штрафы в налоговом учете, как и в бухгалтерском, нужно четко понимать, о каком виде санкций идет речь – договорные они или налоговые. Это влияет как на проводки, так и на признание в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Далее вы узнаете об этих различиях, но сначала нужно понять, как Гражданский и Налоговый кодексы трактуют понятия «Штраф» и «Пени».

1. Неустойка в ГК РФ

2. Штрафы и пени в НК РФ

3. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете

4. Налоговый учет неустойки по договору

5. Надо ли платить НДС с полученного штрафа?

6. Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете

7. Отражение пени по налогам в бухгалтерском учете

8. Налоговые санкции — пени и штрафы в налоговом учете

9. Проводки по начислению штрафов и пени в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Неустойка в ГК РФ

В ГК РФ нет определения штрафов и пени, но есть такое понятие, как «Неустойка» (ст.330 ГК РФ).

Практически во всех договорах есть пункт об ответственности, в котором обычно прописывают условия, при которых образуется неустойка и ее величину. Если это фиксированное значение, то его принято называть штрафом, а неустойку, которая получается расчетным путем ─ пени.

Обычно, для расчета пени определяют процент за каждый день нарушения условий договора и показатель, от которой считают пени.

2. Штрафы и пени в НК РФ

С точки зрения налогового кодекса, штраф ─ это вид налоговой санкции ─ мера ответственности за совершенное налогового правонарушение (ст.114 НК РФ). Суммы штрафов определены в НК. Они, в первую очередь зависят от того, какое требование налогового законодательства было нарушено.

Пеня (ст. 75) ─ денежная сумма, которую налогоплательщик выплачивает в случае просрочки уплаты налогов, взносов, сборов. Ее величина зависит от:

  • неуплаченной суммы обязательного платежа
  • длительности просрочки
  • ставки рефинансирования, установленной Центробанком на дату расчета пени

Если в случае нарушения договорных обязательств сторона-нарушитель выплатит фиксированный штраф или расчетную сумму пени, то при неуплате налогов (взносов, сборов) или их частей, налоговики обяжут налогоплательщика выплатить и недоимку, и штраф, и пени.

3. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете

Источник: https://rebuko.ru/shtraf-po-dogovoru/

Штраф за нарушение договора купли продажи проводка

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Договор купли-продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) или отдельное соглашение .

1С 8 редакция 1.6 Проводка по отражению штрафа, уплаченного за нарушение условий договора 7.11. Штрафы и пени за нарушение условий договора Добрый день! А на каком основании штраф становится прочим налогом? Штрафы учитываются на .

Штрафы за нарушение договора поставки товаров

Заключая трудовой договор , организация ко всему прочему получает множество обязанностей ( предоставить работнику отпуск , а также все иные гарантии и льготы , предусмотренные тк рф) начислен штраф за нарушение условий договора проводка .

Не является оборотом по реализации , соответственно не выписывается счет-фактура вообще , а как так не выписывать сч. В рассматриваемой ситуации важно , от кого оптовик получает санкции от покупателя или от собственного поставщика.

За виновную просрочку в оплате поставленного товара покупатель уплачивает поставщику пеню в размере 0,01 процента от цены неоплаченного либо несвоевременно оплаченного товара за каждый календарный день просрочки , но не более 5 от общей стоимости задолженности.

Однако хотим предупредить если вы решите не платить ндс с полученных штрафных санкций , отстаивать свою позицию вам , скорее всего , придется в суде , который часто занимает сторону налогоплательщика ( см.).

За просрочку исполнения обязательства по передаче товара поставщик обязуется уплатить покупателю пеню в размере 0,01 процента от цены не поставленного либо несвоевременно поставленного товара за каждый календарный день просрочки , но не более 5 от общей стоимости задолженности.


Са-6−07463 о направлении разъяснений к договорам гражданско-правового характера , предметом которых является выполнение работ ( оказание услуг) и вознаграждения , по которым являются объектом обложения единым социальным налогом ( взносом) ( за исключением части налога , подлежащей зачислению в фонд социального страхования российской федерации), относятся договоры на выполнение работ ( оказание услуг), заключаемые в соответствии с гражданским кодексом российской федерации… Очевидно , что деньги , получаемые продавцом в пределах цены договора , являются средствами , связанными с оплатой реализованных товаров ( работ , услуг). Д-т 90−3 к-т 68 , субсчет расчеты по ндс, — 18 000 руб. В налоговом учете ( при расчете налога на прибыль) суммы полученных санкций включают в состав внереализационных доходов ( п начислен штраф за нарушение условий договора проводка … Реквизиты и условия , которые обязательно должны быть в трудовом договоре с работником установлены статьей 57 трудового кодекса рф наименование работодателя ( либо фамилия , имя , отчество работодателя физического лица) наименование должности , специальности , профессии и квалификации в соответствии со штатным расписанием или конкретная трудовая функция характеристики условий труда , компенсации и льготы работникам за работу в тяжелых , вредных или опасных условиях режим труда и отдыха ( если для данного работника он отличается от общих правил , установленных в организации) условия оплаты труда ( в том числе размер тарифной ставки или должностного оклада работника , доплаты , надбавки и поощрительные выплаты) виды и условия социального страхования , непосредственно связанные с трудовой деятельностью. Ндфл с суммы вознаграждения петрову по договору за вычетом его расходов 18 700 рублей ( 20 000 руб.
Торговый сбор кому и сколько придется заплатить за право торговать в городах федерального значения заполнение декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 года , если в 1-м квартале была прибыль , а во 2-м квартале не было реализации страховые взносы у ип без работников сколько потребуется заплатить в фонды за себя в 2015 году с 2016 года по 2019 год будут запрещены плановые неналоговые проверки малого бизнеса нужно ли формировать раздел 6 рсв-1 , если работники в административном отпуске? Разъяснено , как отражать отпускные в рсв-1 , если дата начисления и дата начала отпуска приходятся на разные периоды инструкция по заполнению платежек при уплате налогов , пеней , штрафов , а также взносов во внебюджетные фонды что изменится в 2015 году налоги , страховые взносы , мрот , пособия и отчетность что изменится с 30 июня в процедуре получения сведений и документов из егрюл и егрип добрый день! Пришло решение о привлечении нашей фирмы к ответсвенности за непредставление в ифнс сведений о среднесписочной численности работников , оштрафовали нас на целых 200 руб… Ндс в бюджет с суммы полученных пеней ( по декларации за iii квартал). Если же по общей , то используется при этом сумму неустойки , полученной от покупателя , нужно отразить в счете-фактуре , который оптовик составляет в одном экземпляре! Если же партнер , нарушивший договор поставки , свою обязанность выплатить фирме неустойку не признает ( что подтверждено документально), кредитор вправе обратиться в суд

Штраф за непредставление сведений в ИФНС о. | начислен штраф за нарушение условий договора проводка

Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz: Какие документы выписать на штраф за неустойку .

Если получение неустойки связано с неисполнением договора, по которому покупателю были .

xn--l1agbx.xn--p1ai

7.11. Штрафы и пени за нарушение условий договора

Договор купли-продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) или отдельное соглашение к нему могут предусматривать условие о том, что исполнитель, не выполнивший или ненадлежащим образом выполнивший свои обязательства, должен уплатить контрагенту штраф (неустойку, пени).

Должен ли продавец, получивший от покупателя штрафные санкции, уплатить с этой суммы НДС? НК РФ четкого ответа на этот вопрос не дает.

Источник: https://42garmoniya.ru/shtraf-za-narushenie-dogovora-kupli-pro/

Штрафы и пени

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Налоговое законодательство (законодательство по уплате страховых взносов) разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога или взноса (п. 1 ст. 75 НК РФ, ч. 1 ст.

25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение или нарушение законодательства по страховым взносам (ст. 114 НК РФ, ст. 46–48 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Размеры штрафов за налоговые правонарушения приведены в таблице.

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

Пени в налоговом учете

Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Сумма начисленных налоговых санкций – как за текущий год, так и за предыдущие – не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02).

Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»).

Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68, 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).

Начисление налоговых санкций отразите проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

При расчете налога на прибыль суммы штрафов и пеней организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении налоговых санкций (пеней и штрафов)

По итогам шести месяцев в бухучете «Альфы» отражены следующие данные: – по кредиту субсчета 90-1 – выручка от реализации в сумме 11 800 000 руб.; – по дебету субсчета 90-2 – себестоимость реализованных товаров в сумме 7 500 000 руб.;

– по дебету субсчета 90-3 – НДС с выручки от реализации в сумме 1 800 000 руб.

В июне по результатам налоговой проверки организации были начислены пени в сумме 200 000 руб. и штраф в размере 250 000 руб. по налогу на прибыль.

При закрытии отчетного периода в учете сформирован финансовый результат:

Дебет 90-9 Кредит 99 субсчет «Прибыль (убыток) до налогообложения»
– 2 500 000 руб. (11 800 000 руб. – 1 800 000 руб. – 7 500 000 руб.) – отражена прибыль от реализации за шесть месяцев;

Дебет 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 500 000 руб. (2 500 000 руб. * 20%) – начислена сумма условного расхода по налогу на прибыль.

Суммы налоговых санкций при формировании финансового результата не учитывались. Начисление санкций бухгалтер отразил проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»
– 450 000 руб. – начислены штраф и пени по налогу на прибыль.

В Бухгалтерском балансе сумма налоговых санкций участвует в формировании показателя строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). В Отчете о финансовых результатах сумму санкций можно отразить в строке 2460 «Прочее».

Отчет о финансовых результатах в части формирования расчетов по налогу на прибыль и чистой прибыли (убытка) бухгалтер «Альфы» составил так:

Название статей отчетаКоды строкЗа шесть месяцев, руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения2 500 000
Текущий налог на прибыль(500 000)
Изменение отложенных налоговых обязательств(–)
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее2460 (450 000)
Чистая прибыль (убыток)1 550 000

При расчете налога на прибыль за шесть месяцев сумма налоговых санкций не учитывалась (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Коротко: Пени — это один из способов расчета неустойки по договору. Его особенность в том, что размер уплаты возрастает пропорционально времени, на протяжении которого одна из сторон не исполняет взятые на себя обязательства.Порядок начисления устанавливается по соглашению и по закону.

Подробно

Неустойка — самый распространенный вид обеспечения договорных обязательств. По способу расчета она делится на штраф и пени.

Первый вариант — это разовая выплата,устанавливается обычно как фиксированная величина из стоимости сделки или задолженности.

Во втором — она указывается в процентах от оговоренной суммы за весь период неисполнения обязательств.Рассмотрим, как рассчитать пени по договору и по закону.

Выбор формулы

Подлежащий к выплате размер пени подсчитывается как:

базовая сумма×количество дней просрочки × процентная ставка

Существует два вида неустойки

Договорная — определяется письменным соглашением сторон. Если отсутствует условие:за каждый день периода неоплаты (другого нарушения), то это будет штраф. Его можно взыскать только однократно.

Пример 1

Источник: https://buh-experts.ru/shtrafy-i-peni/

Проводка начислен штраф за нарушение условий договора

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Договор – это документ, согласно которому оговариваются условия установления, изменения или прекращения прав и обязанностей.

Заключать документы подобного рода могут как две, так и более сторон, после чего каждая из них обязана неукоснительно придерживаться всех взятых на себя обязательств.

В противном случае нарушителя ожидают штрафные санкции, которые могут быть самыми различными. Далее разберем более подробно, какие виды взысканий применяются за нарушение условий договора одной из сторон.

Неисполнение договора приведет к финансовым потерям

При составлении документа в большинстве случаев стороны самостоятельно оговаривают те или иные штрафные санкции, которые будут наложены на одну из сторон за нарушение условий. Как правило, в договоре указывается не только типы взыскания, но и их размер, сроки погашения и т. д.

Основными типами наказаний за нарушение условий договора являются финансовые взыскания: штраф и пеня. Их также можно объединить одним емким словом «неустойка». Что же означают данные термины?

  1. Неустойкой называется компенсация одной из сторон соглашения за понесенные другой стороной убытки в результате нарушения условий договора.
  2. Штраф – единовременная денежная выплата, которую производит нарушитель. При этом документ может содержать в себе информацию, как о точном размере штрафа, так и об определенном проценте от той или суммы.
  3. Пеня – денежная сумма, которая начисляется нарушителю ежедневно. Ее размер, как правило, также указывается в соглашении, и конечная сумма, которую должен выплатить нарушитель, зависит от количества дней просрочки собственных обязательств.

Составляя образец договора, будьте бдительны и обязательно проконтролируйте, чтобы в нем были прописаны штрафные санкции за его нарушение.

Если таковых в документе не окажется – ни одна из сторон не будет иметь права требовать какую-либо компенсацию за отступление от условий.

В большинстве своем подобные взыскания действуют для соглашений самого различного рода, вне зависимости от того, был ли это договор поставки того или иного товара, подряда, оказания каких-либо иных услуг.

Порядок взыскания

Порядок, согласно которому взыскиваются штрафные санкции за нарушение договора, как правило, также согласовываются сторонами и включаются в документ. В принципе, их вид вполне стандартный: юридическое или физическое лицо, которое имеет претензии к нарушителю, направляет в его адрес соответствующее письмо. Оно должно включать в себя:

  1. Суть претензии.
  2. Непосредственно штрафные санкции.
  3. Сроки, которые отводятся нарушителю для их покрытия.

Сторона, которая предъявляет претензии и требует взыскания собственных убытков, как правило, прилагает к письму и расчетный лист. Именно она должна рассчитать сумму, которую должен оплатить нарушитель. Такие штрафные санкции, как штраф и пеня, учитываются за каждый календарный день, не исключая выходные и праздничные дни.

В случае если сторона, допустившая нарушение договора, игнорирует подобные требования или же отказывается от них – дело может быть разрешено в судебном порядке. Если соглашение составлено грамотно и в нем нет «лазеек», выигрыш такого разбирательства для хорошего адвоката – дело времени.

Как учитываются штрафные санкции в налоговом и бухгалтерском учете

Штраф или пеня, которые накладываются на должника, в налоговом учете проходят по статье внереализационных доходов. Эта норма указана в статье 250 Налогового кодекса РФ. Что касается даты принятия взысканий – здесь могут быть варианты:

  • при начислении пени, датой принятия считается день, когда должник получает соответствующее извещение, и ставит на нем свою подпись. Если нарушитель расписывается на письме или акте сверки задолженностей – это означает, что он признает их наличие. Что касается штрафов – таковой датой является день вступления в силу решения, вынесенного судом. Данные способы актуальны для компаний, которые пользуются методом начисления;
  • для юридических лиц, использующих кассовый метод, такой датой считается день, когда неустойка поступает на расчетный счет предприятия.

Согласно Положению бухгалтерского учета 9/99, штрафные санкции за нарушение договора проходят по статье «Прочие расходы». При этом процедура признания нарушения договорных обязательств аналогична порядку признания в налоговом учете.

В данном случае это день, когда нарушитель признал штрафные санкции, подписав соответствующие документы или же день вступления в силу судебного решения о назначении должнику штрафа за нарушение договора.

Что касается бухгалтерских проводок, в этом случае используется три варианта:

  • Дебет 76 Кредит 91 – Начисление пени ввиду нарушения условий соглашения;
  • Дебет 51 Кредит 76 – Перечисление штрафа на расчетный счет;
  • Дебет 91 Кредит 68 – Перечисление НДС с данных санкций.

Что касается налога на добавочную стоимость – его перечисление также входит в обязанности стороны, на которую были наложены штрафные санкции за нарушение договора. Однако все же бывают ситуации, при которых НДС оплачивать не нужно.

К примеру, должник не выполнил собственные обязанности по поставкам тех или иных товаров. В таком случае он обязан произвести уплату налога на добавочную стоимость.

Но при этом не следует забывать и о том, что существуют товары, по которым процентная ставка НДС занижается, следовательно, и уплата будет соответствующей.

Если же нарушитель занимался поставками продукции, которая освобождена от налога на добавочную стоимость, тогда и оплачивать его должнику не придется.

Помимо этого, следует помнить, что налог на добавочную стоимость, который начисляется на санкции, может не быть начислен только в случае, если стороной были нарушены условия, не касающиеся оплаты за продукцию. Если же, к примеру, поставщик свои обязанности выполнил, а покупатель по тем или иным причинам покупать товар отказался – поставщик имеет полное право требовать возмещение полноценных убытков вместе с НДС.

Вместе с тем, если условия соглашения были нарушены поставщиком, такие санкции налогом на добавочную стоимость не облагаются. Министерство финансов в своем Письме №03-07-05/49 от 02. 12.

2008 пояснило, что НДС подлежит к уплате только в тех случаях, если понесенные убытки были напрямую связаны с оплатой реализуемых товаров.

Из этого можно сделать вывод, что если нарушителем является покупатель – он будет должен возместить НДС, в зависимости от вида товара. Если таковым является продавец – налог на добавочную стоимость не назначается.

При заключении любого договора будьте бдительны! Если вы сами не имеете должных знаний в этом деле, лучше доверьтесь профессиональному юристу, который проконсультирует вас и убережет от возможных попыток мошенничества со стороны контрагента.

Если же в договоре должным образом не прописаны сумма и порядок взыскания штрафов, в судебном процессе вы можете столкнуться с немалым количеством проблем. В лучшем случае сумма будет уменьшена, в худшем – процесс может тянуться долго и безуспешно.

Начисление штрафа: проводки

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Штраф – это разновидность денежного взыскания, налагаемого на организацию в связи с нарушением договорных обязательств или требований законодательства. О том, как начисление штрафа отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Определяемся с видом штрафа

Источник: http://buzdyak-mr.ru/provodka-nachislen-shtraf-za-narushenie/

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора – Юрист-Профи

Проводки начислен штраф за нарушение условий договора

Как отразить в учете организации-заемщика сумму пени за просрочку исполнения обязательства по уплате процентов по договору краткосрочного займа?

Организация уплатила сумму процентов за пользование займом позже установленного срока. На дату погашения задолженности по процентам сумма пени за время просрочки составила 5000 руб.

Гражданско-правовые отношения

Договор займа: составляем правильно

В данном случае организация не уплатила в установленный срок сумму процентов. Общими положениями п. 1 ст. 330, п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ установлена обязанность должника по уплате пени за просрочку уплаты денежных средств (процентов по займу).

Бухгалтерский учет

Сумма процентов, уплачиваемая заимодавцу за пользование денежными средствами, относится к расходам, непосредственно связанным с получением займа (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).

Что касается пени за просрочку уплаты процентов, то данный вид платежа не относится к расходам, непосредственно связанным с получением займа, учет которых ведется в соответствии с нормами ПБУ 15/2008. Отражение в учете подлежащей уплате суммы пени производится по общим нормам признания расходов в виде неустоек за нарушение условий договора.

Таким образом, сумма пени отражается в составе прочих расходов на дату ее признания организацией (по состоянию на последнее число каждого месяца просрочки или на дату погашения задолженности по уплате пени) (п. п. 11, 14.2, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Расчеты с заимодавцем по сумме пени могут отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» либо на счете учета расчетов по договору займа обособленно.

Обособление может быть организовано путем открытия отдельного аналитического счета по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», например 66-пн «Расчеты по пеням за просрочку платежей по договору займа».

Налог на прибыль организаций

Санкции за нарушение договорных или долговых обязательств учитываются в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пп. 8 п. 7 ст.

272 НК РФ датой осуществления таких расходов является дата признания пеней должником.

Следовательно, сумма пени, начисленная за просрочку уплаты процентов по договору займа, уменьшает налогооблагаемую прибыль на дату признания суммы пеней организацией .

m.ppt.ru

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное — организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее.

Неустойка по договору поставки

Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях:

1. Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре.

2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки.

Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа. При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору.

Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ).

Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф. В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф. Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.

Учет у пострадавшей стороны

В налоговом учете полученная пострадавшей стороной неустойка отражается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими доходами (п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Проводки будут такими:

Дебет 76 Кредит 91.01 — отражена сумма неустойки в учете

Дебет 91.02 Кредит 68 — отражена госпошлина за рассмотрение иска в суде

Дебет 76 Кредит 91.01 — сумма госпошлины по решению суда предъявлена к возмещению нарушителем

Дебет 51 Кредит 76 — сумма неустойки поступила на расчетный счет

Учет у нарушителя

В налоговом учете сторона договора, допустившая нарушение, включает неустойку в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99).

Проводки будут такими:

Дебет 91.02 Кредит 76 — начислена неустойка

Дебет 76 Кредит 51 — сумма неустойки перечислена пострадавшей стороне.

Источник: https://new-advocat.ru/provodki-shtrafy-po-kreditnomu-dogovo/

Источник: http://jur-prom.ru/provodki-nachislen-shtraf-za-narushenie-uslovij-dogovora.html

Отдел права
Добавить комментарий