Проводки договор возмездного оказания услуг

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Проводки договор возмездного оказания услуг

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

подряда;
возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

наименование;дата составления;наименование организации-заказчика;наименование выполненных работ или оказанных услуг;стоимость работ;

ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Кто платит налоги по договору разового оказания услуг

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг

Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением.

При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом.

В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;на обязательное медицинское страхование;

на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

Договор гражданско-правового характера: риски

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми.

Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания. И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания.

В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов:

от 50 до 100 000 рублей – на организацию;
от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

Признаками завуалированного трудового договора являются:

обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;регулярность выплаты вознаграждения;

наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351904-dogovor-na-razovoe-okazanie-uslug-kto-platit-nalogi

Договор возмездного оказания услуг проводки, бухгалтерские проводки по реализации услуг

Проводки договор возмездного оказания услуг

Считается, что в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» предусмотрена возможность ведения учета доходов работников организации, а так же доходов любых других физических лиц, полученных в организации. При этом полученные доходы могут быть как оплатой труда, так и любыми другими доходами, в том числе облагаемыми по различным ставкам НДФЛ.

Дебет 26 Кредит 76 — начислено вознаграждение физлицу за выполненные работы;

Дебет 26 Кредит 69 — начислен взнос в ПФР;

Дебет 26 Кредит 69 — начислен ЕСН;

Дебет 76 кредит 68 — удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 76 Кредит 51 — произведен расчет с физическим лицом по договору подряда.

О начислении и выплате дохода Физическому Лицу в 1С.Бухгалтерия 8.

В примере попытаюсь продемонстрировать методику учета таких доходов на примере начисления дохода работнику организации от сдачи в аренду а/м (или оказания прочих услуг предприятию).

Если речь не о работнике, а о стороннем физ.лице, то просто надо предварительно сделать пару ручных проводок, но всё равно в дальнейшем операции по начислению дохода и исчислению налогов, страх.

взносов в фонды от дохода проводить по физ.лицу на б/сч.70.

Разовая выплата физ.лицу суммы 20000руб по дог.возмездного оказания услуг. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Страховыми взносами работа облагается (пусть тариф совокупный 26%), и кроме того, на стоимость работ начисляются и взносы на НС,ПЗ (0,2%).

Итак. А) Предварительными Операциями вручную нужно сделать проводки.

1) Д20(26,44) К76.09 20000 — начислено несотруднику по дог.оказ.услуг ;

2) Д76.09 К70 20000 — перенос расчетов по ФЛ между счетами;

Видно, что первая проводка отражает суть начислений по правилам бух.учета. Вторая – скорее, технологическая запись. Замечу, что при отражании выплат ФЛ по иным основаниям (дивиденды, прочее), можно и нужно задействовать по Дебету иные счета затрат (Д84(91.2…) К70).

3) Д70 К68.01 2600 — начислен НДФЛ налоговым агентом по ст.13%

Б) Так как Физ.Лицо – не сотрудник, то в ведомости расчета з/пл мы его включать не будем.

В) НДФЛ и Страховые взносы.

Помимо отражения в бухгалтерском учете, начисление доходов физического лица должно быть отражено в Регистре налогового учета по НДФЛ, а также в индивидуальной карточке по страховым взносам.

Для выполнения данной операции предусмотрен документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (меню «Зарплата – Данные учета зарплаты во внешней программе — Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ»).

  • НДФЛ удержанный На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» указывается акционер, сумма дохода и исчисленная сумма НДФЛ. После заполнение закладки «НДФЛ: доходы и налоги» закладка «НДФЛ удержанный» может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить». И далее надо заполнить все необходимые закладки по страховым вносам. Этот документ прямо формирует регистры для последующей отчетности.

    Г) Выплата дивидендов отражается документом «Расходный кассовый ордер». При вводе нового документа лучше выбрать вид операции документа — «Прочий расход».

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Добрый день.Да, Вы поняли правильно.Почему счет 62 не закрывается — не понимаю: если Вы покупателю называете полную стоимость услуг как 100 руб. то он Вам эти 100 руб. и платит.Даже если из них 40 руб. Вы потом отдаете дизайнеру.

    Если у Вас что-то не закрывается, напишите полностью те проводки (с цифрами), которые Вы отражаете в учете. Тогда будем разбираться, где ошибка.Правда, я совсем не понимаю, при чем тут договор комиссии: то, что Вы описали, — это классическое оказание услуг, комиссией тут и не пахнет.

    Ну по поводу ЕГРЮЛ — это новый вопрос для новой темы (это требование правил форума).

    Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

    Понятие услуги

    Существуют разные варианты описания того, что такое услуга:

    1. Называется деятельность, не созидающая самостоятельного продукта, овеществленного объекта или материальных ценностей.
    2. Ряд действий, которые являются инструментами для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью.

    Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5).

    Правовые основы возмездного оказания услуг

    Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре. В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания услуг посвящена отдельная глава 39.

    Она регулирует взаимоотношения по тем услугам, чей результат не имеет материального выражения (связь, информационные, медицинские, аудиторские, ветеринарные, консультационные, по обучению), за исключением попадающих под действие глав 37-38, 40-41, 44-47, 51,53.

    В общем случае, по договору заказчик обязуется оплатить, а исполнитель по заданию заказчика должен выполнить свои обязательства. Некоторые же виды деятельности в сфере обслуживания основываются на специальных нормативных актах. Например, в образовательной отрасли или в охранной деятельности.

    Акт оказанных услуг

    Акт оказанных услуг служит приложением к договору. Является подтверждением факта реализации, то есть выполнения обязанностей исполнителя в соответствии с договором. Обеспечивает отсутствие претензий к результату выполненной работы со стороны заказчика в будущем. Однако, при наличии разногласий, акт можно использовать как основание для подачи в суд, для исчисления сроков давности.

    Акт относится к бухгалтерским первичным документам. На его основании формируют проводки по списанию на затраты сумм расходов по оказанной услуге. Так как акт — это приложение к договору, то отсутствие договора на момент проверки налоговыми органами, позволит им снять часть расходов из состава затрат, за исключением ситуации, когда работа выполнялась в момент совершения сделки.

    Бланк документа не имеет унифицированной формы. Он составляется в соответствии с потребностям сторон соглашения. Как первичный документ бухгалтерского учета он должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    • наименование документа;
    • номер, дата и место составления акта;
    • наименование услуги, номер договора, на основании которого она предоставляется;
    • стоимость, период или срок оказания работ;
    • реквизиты и подписи исполнителя и заказчика, скрепленных печатями.

    Отражение реализации услуг в бухгалтерском учете

    Бухгалтерский учет у предприятий, задействованных в сфере обслуживания во многом похож на производство, хотя зачастую ошибочно считается простым.
    Их деятельность, характеризует ряд особенностей:

    • относятся к малому и среднему бизнесу;
    • часто используют различные системы налогообложения;
    • имеют значительный уровень издержек;
    • короткий производственный цикл для сферы услуг позволяет работать без незавершенного производства.

    Рассмотрим бухгалтерские проводки по реализации услуг. Здесь всё достаточно просто, ведь основную сложность представляет формирование фактической себестоимости, а не отражение реализации. Учет реализации происходит в разрезе номенклатуры оказываемых услуг.

    Естественно, что прежде чем отражать проводки в учете, необходимо получить документы, для подтверждения произведенных операций.

    типовые бухгалтерские проводки по услугам

    Конечно, учет на каждом конкретном предприятии будет иметь значительно больше своих особенностей, ведь отрасль сферы обслуживания достаточно широкая и охватить всё многообразие в одной статье сложно.
    Поэтому дальнейшую специфику учета целесообразно рассматривать исходя из принадлежности к конкретной отрасли каждого предприятия.

    Источник: https://aulaac.ru/taxes8/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80-%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%B7%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%83%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3-%D0%BF/

    Договор возмездного оказания услуг (типовой) – Договор оказания услуг, работ

    Проводки договор возмездного оказания услуг

    Город_____________________                                                  «__ »________________201__ г.

    _______________________________________________________________________________
           (организационно-правовая форма юридического лица, наименование индивидуального предпринимателя)

    именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице________________________________________

    __________________________________________________________________________________

    (должность, Ф.И.О.)

    действующего на основании_________________________________________, с одной стороны, и

    __________________________________________________________________________________

    (организационно-правовая форма юридического лица, наименование индивидуального предпринимателя)

    именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ___________________________________________

    __________________________________________________________________________________

    (должность, Ф.И.О.)

    действующего на основании,______________________________________ с другой стороны заключили на­стоящий договор о нижеследующем.

    1.Предмет и общие условия договора

    1.1. В соответствии с настоящим договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему или указанному им лицу следующие услуги:_________________________________

    _______________________________________________________________________________,

    а Заказчик обязуется оплатить эти услуги. Оказание услуг производится в порядке и в сроки,

    установленные Графиком оказания услуг, подписываемым обеими сторонами и являющимся­

    неотъемлемой частью настоящего договора.

    1.2. Исполнитель обязуется оказать предусмотренные настоящим договором услуги лично.

    1.3. Срок действия настоящего договора:     

    Начало:___________________________________________________________________________;

    Окончание:________________________________________________________________________;

    1.4. В случае, невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объёме. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за­ которые ни одна из сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактические им расходы.

    1.5. Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты фактически понесённых им расходов.

    1.6. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии пол­ного возмещения Заказчику убытков.

    2.1. Исполнитель обязуется:

    2.1.1. Оказывать услуги в полном соответствии с условиями настоящего договора.

    2.1.2. Информировать Заказчика о ходе оказания услуг по настоящему договору.

    2.1.3. По завершении оказания услуг по настоящему договору предоставлять Заказчику Отчёт в письменной форме о результатах оказания услуг.         

    2.1.4. Сохранять конфиденциальность о деятельности Заказчика и информации, полученной в ходе оказания услуг по настоящему Договору.          

    2.1.5. Информировать Заказчика о предполагаемых изменениях и последствиях, которые могут возникнуть у Заказчика в ходе или в результате оказания услуг, если таковые изменения и последствия предвидятся Исполнителем.         

    2.1.6. В процессе оказания услуг по настоящему Договору руководствоваться интересами Заказчика.

    2.2. Заказчик обязуется:         

    2.2.1. Предоставить Исполнителю всю необходимую для оказания услуг информацию и документы.

    2.2.2. Организовать необходимые условия для эффективной работы Исполнителя (время, место, необходимое оборудование).        

    2.2.3. Принять и оплатить оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего договора.

    3.Сдача-приёмка услуг

    3.1. Отчёт о результатах оказания услуг является основанием для подписания сторонами Акта сдачи-приёма услуг, который составляется Исполнителем и подписывается сторонами в течение трёх дней с момента сдачи указанного отчёта Заказчику оказания услуг.

    3.2. Претензии Заказчика по качеству и своевременности оказанных услуг направляются Исполнителю в письменном виде в течение 5 (пяти) календарных дней с момента окончания оказания услуг или их отдельных этапов, обусловленных договором. В противном случае услуги считаются принятыми без претензий.

    4. Стоимость и порядок расчётов

    4.1. Стоимость оказываемых Исполнителем услуг составляет______________(____________

    _____________) руб., в том числе НДС по ставке ____% на сумму ___________________руб.

    4.2. Оплата услуг производится в следующем порядке:________________________________.

    5. Ответственность сторон

    5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательству РФ.

    5.2. При полной или частичной просрочке оплаты оказанных услуг Заказчик уплачивает Исполнителю пеню в размере ____ % от неоплаченной суммы за каждый день просрочки.

    6. Прочие условия договора

    6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания обеими сторонами и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств.

    6.2. Настоящий договор заключён в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

    6.3. Все вопросы, не урегулированные настоящим договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством РФ.

    6.4. Все споры, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, разрешаются

    в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

    6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору вступают в силу с момента под­писания обеими сторонами.

    7.Реквизиты подписи сторон

    Исполнитель:______________________________________________________________________

    Заказчик:__________________________________________________________________________

    Подписи сторон:

    Исполнитель:____________________                                      ­ Заказчик:_______________________

    Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%94%D0%BE%D0%B3_%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%BC_%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D1%83%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3_%D1%82%D0%B8%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9/

    Проводки оказание юридических услуг

    Проводки договор возмездного оказания услуг

    статьи:

    Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

    Законодательное регулирование оформления учета оказанных услуг

    Правовое регулирование учета оказания услуг основывается на договоре, который вы составили с контрагентом. Также регулирование происходит на основании налогового законодательства и Гражданского кодекса. Кроме того, в образовательной, охранной и некоторых других сферах действуют дополнительные нормативные акты.

    Поскольку оказывать услуги могут как юридические, так и физические лица, расчеты с контрагентами могут выполняться и в безналичной, и в наличной формах. Расходы на услуги оформляются так же, как и все остальные. Счета бухгалтерского учета, по которым проводят операции, зависят от подразделения, типа производства и других факторов.

    Документы для оформления проводок на услуги в бухгалтерском учете

    • Счет-фактура.
    • Акт выполнения работ.
    • Выписка из расчетного счета.
    • Выписка из платежного поручения.

    Источник: http://biznesanalitika.ru/article/buhgalterskij-uchet-uslug-provodki

    *****

    Бухгалтерские проводки по услугам

    Источником доходов предприятия может быть не только продажа товаров, но и оказание услуг. Такая деятельность имеет свои особенности. И это, естественно, отражается в учете.

    Бухгалтерские проводки по услугам у заказчика и исполнителя будут, естественно, разными. У исполнителя услуг для этого используется счет 90 «Продажи».

    На нем по дебету учитываются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка в соответствии с установленными тарифами.

    Из самой специфики операции следует, что счет 43 «Готовая продукция» в данном случае не используется. Ведь услуги всегда передаются непосредственно клиенту. Ответ на вопрос, используется ли при этом счет 40 (то есть «Выпуск продукции (услуг)»), зависит от того, применяет ли предприятие в текущем учете плановую себестоимость.

    Соответственно бухгалтерские проводки по услугам в этом случае выглядит следующим образом: сумма выручки с дебета счета 62 перебрасывается на кредит счета 90 (по субсчету 90-1). Так отражается задолженность за оказанные услуги.

    Фактическая себестоимость учитывается проводкой Дебет 90-2 – Кредит 20 «Основное производство» (или счета 23). Если предприятие платит НДС, то необходимо отразить начисление налога – проводка Дебет 90 (по субсчету 3) – Кредит 68 (по субсчету соответствующего налога).

    Когда покупатель рассчитается за услуги, это будет отражено проводкой, при которой сумма задолженности будет списана на дебет счета 51 с кредита счета 62.

    Иначе отражается приобретение услуг у заказчика. Затраты на их покупку должны учитываться в соответствии с ПБУ 10/99. На расходы, которые формируются по обычным видам деятельности можно отнести все затраты на приобретение услуг, кроме тех, которые касаются создания или покупки основных средств или других внеоборотных активов.

    Что касается непосредственно бухгалтерских проводок, то расчеты с исполнителем отражаются проводкой Дебет 60 – Кредит 51 (эта запись делается на основе банковской выписки). Само получение услуг отражается следующей записью: Дебет счета 20 – Кредит 60.

    На основании счета-фактуры, который предоставляет исполнитель услуг, делается проводка, учитывающая НДС – Дебет 19-4 – Кредит 60. Если же услуги связаны с созданием внеоборотных активов, в отношении них действуют нормы другого стандарта – ПБУ 6/01.

    Существует также ряд других нюансов, связанных с приобретением тех или иных услуг.

    Источник: http://fastbuhgalter.ru/uslugi/bukhgalterskie-provodki-po-uslugam.html

    *****

    Оказание услуг –бухгалтерские проводки. Как правильно составлять?

    Любому предприятию, в своей экономической деятельности, необходимы не только товары, но и услуги контрагентов (сторонних организаций). Данные операции должны быть непосредственно сопряжены с процессами производства и выпуска готовой продукции, точнее, они должны быть экономически достоверны.

    Если Вам срочно нужно составить оказание услуг бухгалтерские проводкистоимость этой работы приятно Вас удивит.

    Узнать цену Вы легко сможете,перейдя сюда.

    Фирма Миг-Партнёр в миг окажет Вам любые услуги по бухгалтерскому учету и юриспруденции. Вы можете на нас положиться, зная, что мы не ошибемся. Ведь мы действуем только по Закону.

    Мы наглядно покажем Вам –как отражать эти услуги в учете.

    Для начала Вам потребуются:

    – Документы (бланки: счета-фактуры, акта, выписки из счетов в банке и прочее).

    1. Если Вы хотите отразить какую-либо услугу, Вы должны получить на руки документацию, подтверждающую по факту выполненные работы/услуги. Эти документы обязаны быть грамотно составлены. Желательно, заключить соглашение (договор) с той фирмой-контрагентомй, от которой Вы время от времени принимаете услуги.
    2. В процессе осуществления работ, составьте унифицированный законодательством акт об оказании услуг, к которому затем приложите счет-фактуру (для удержания НДС).
    3. В бухгалтерском учете на основании составленного акта сколачиваем следующую проводку: Д.26 К.60 (76) –отражены расходы без налогов, связанные с получением услуги.
    4. По налоговому документу (счет-фактуре) отражаем сумму входящего НДС: Д.19 К.60 (76).
    5. После того, как Вы совершите оплату контрагенту с помощью платежки и выписки из Вашего расчетного счета, можно отметить: Д.60 (76) К.51. Если же Вы оплачивали наличными средствами (через кассу), тогда делаем проводку на основании расходного кассового ордера: Д.60 (76) К.50.
    6. Теперь можно предъявить к вычету сумму НДС. Поэтому данная проводка будет выглядеть так: Д.68 (субсчет-НДС) К.19. Необходимо также включить число НДС в «книгу покупок», перепроверить верность отметки даты документа.
    7. Производим списание расходов на себестоимость продаж: Д.90 К.26.

    На заметку: Теперь Вам известно –как правильно делать оказание услуг бухгалтерские проводки. В Екатеринбурге находится самая первоклассная организация по оказанию бухгалтерских и юридических услуг!

    Источник: http://pmig.ru/buxgalterskie-uslugi/okazanie_buhgalterskih_uslug/okazanie_uslug_buhgalterskie_provodki/

    Источник: https://uslugi-juristov.my1.ru/publ/juridicheskie_konsultacii/provodki_okazanie_juridicheskikh_uslug/2-1-0-281

    Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете

    Проводки договор возмездного оказания услуг

    Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

    Возмездное оказание услуг на какой счет относить

    Проводки договор возмездного оказания услуг

    НК РФ затраты на бухгалтерские услуги должны быть обоснованы и документально подтверждены, при этом под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтвержденными – затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

    В противном случае затраты на бухгалтерское обслуживание не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли. Таким образом, для подтверждения затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета необходимы следующие документы: договор возмездного оказания бухгалтерских услуг, а также акты сдачи-приемки оказанных услуг.

    Бухучет — проводки по услугам

    НК РФ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов после принятия к учету оказанных услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ).

    Напомним, что если Заказчик занимается различными видами деятельности, облагаемыми и необлагаемыми НДС, тогда он обязан вести раздельный учет в части НДС, предъявляемого ему Исполнителем.

    Отражение расходов на бухгалтерское обслуживание в налоговом учете организаций, применяющих ОСНО Налог на прибыль Согласно пп.

    36 п.1 ст. 264 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или ИП, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Отметим, что момент отнесения затрат на бухгалтерское обслуживание определяется в зависимости от применяемого налогоплательщиком-заказчиком метода начисления (ст. 272 НК РФ) или кассового метода (ст. 273 НК РФ). Согласно ст.

    Реализация услуг: проводки

    • фирме, пользующейся методом начисления, в целях расчета налогов требуется признать материальные затраты по договору на получение услуги производственного характера.

    Варианты замены акта о выполнении работ:

    • экземпляр товарно-транспортной накладной (услуги по перевозке),
    • тот же документ и дополнительно к нему отрывной талон к путевому листу (услуги по перевозке с почасовой оплатой),
    • отчет комиссионера (комиссионные услуги),
    • отчет поверенного (по соглашению поручения),
    • отчет агента (при заключении агентского договора).

    Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента.

    Оказание услуг: проводки в бухучете

    Отражение расходов на бухгалтерское обслуживание в налоговом учете ИП на ОСНО Если ИП является плательщиком НДС, то входной НДС от исполнителя, бухгалтерской фирмы или предпринимателя, он принимает в порядке, описанном выше. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Как уже отмечалось выше, согласно ст.

    4 Закона о бухгалтерском учете индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, но ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.

    Индивидуальные предприниматели, не имеющие освобождений, предоставляемых использованием специальных налоговых режимов, являются плательщиками НДФЛ.

    Поэтому согласно п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов индивидуального предпринимателя определяется в порядке, установленном гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, то есть для них ст.

    ФОТ.Согласно учетной политике, ООО «Модерн» ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.

    • Дт 43 Кт 20 — 28 737 руб. (17 432 + 8 500 + 2 805) — изготовлен баннер по фактической себестоимости.
    • Дт 90.2 Кт 43 — 28 737 руб. — списана себестоимость услуг.

    Учет услуг у заказчика Услуги являются расходами предприятия-заказчика и чаще всего относятся на затратные счета 20 (23, 25, 26, 44). Продолжим пример Бухгалтер ООО «Ассорти» сделает в учете следующие проводки:

    • Дт 60 Кт 51 — 38 335 руб. — оплачены рекламные услуги ООО «Модерн».
    • Дт 44 Кт 60 — 32 487,29 руб. — приняты к учету затраты на рекламу.
    • Дт 19 Кт 60 — 5 847,71 руб. — учтен входящий НДС.

    Однако некоторые услуги могут увеличивать стоимость покупных товаров или основных средств (п. 6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ /01), например транспортные или информационные.

    Счет-фактура 4 Произведена оплата оказанных бухгалтерских услуг 60 51 11 800 Выписка банка Исполнитель – плательщик НДС, а Заказчик – нет № Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма Подтверждающий первичный документ 1 Отражение расходов на бухгалтерское обслуживание (с НДС) 26 60 11 800 Акт сдачи-приемки оказанных услуг, счет-фактура 2 Произведена оплата оказанных бухгалтерских услуг 60 51 11 800 Выписка банка Исполнитель – неплательщик НДС № Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма Подтверждающий первичный документ 1 Отражение расходов на бухгалтерское обслуживание (без НДС) 26 60 10 000 Акт сдачи-приемки оказанных услуг 2 Произведена оплата оказанных бухгалтерских услуг 60 51 10 000 Выписка банка НДС Если заказчик бухгалтерских услуг является плательщиком НДС, то сумма НДС, предъявленная ему Исполнителем – плательщиком НДС, подлежит вычету на основании пп. 1 п. 2 ст.

    Важно У исполнителя услуг для этого служит счет 90 «Продажи». На нем по дебету отражаются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка. Иначе отражается покупка услуг у заказчика. Затраты на их приобретение должны учитываться согласно ПБУ 10/99.
    Пример 1.

    Оказание транспортных услуг контрагенту Транспортная компания ООО «ЛАДА» оказала услугу по доставке товара покупателю. Согласно условиям договора стоимость одного часа перевозки товара составляет 1 770,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 270,00 руб.

    Согласно предоставленному водителем путевому листу, автомобиль находился в пути 11 часов. Рассчитаем общую стоимость услуги: 11* 1 770,00 = 19 470,00 руб, в т.ч. НДС 18% — 2 970,00 руб.

    Бухгалтер ООО «ЛАДА» делает следующие проводки по оказанным транспортным услугам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

    Агентские договоры бывают нескольких видов:

    1. На транспортные услуги (сопровождение товара на каждом этапе перевозки);
    2. на оказание услуг бухгалтерского характера (обычно предполагается оплата клиентами услуг заказчика через агента);
    3. на оказание юридических услуг (поиск юридического защитника, обеспечение работы с документацией);
    4. услуги по поиску клиентов.

    Бухгалтерские проводки агента:

    • Деньги, полученные агентом за работу, признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на сч. 90 с/сч. «Выручка».
    • Затраты агента в ходе исполнения обязательств по договору отражаются на сч. 26 «Общехозяйственные расходы», сумма будет списана на сч. 90 с/сч. «Себестоимость продаж».

    Бухгалтерские проводки принципала:

    • Выручка указывается на сч.

    Напомним, что организации на ЕНВД не освобождаются от обязанности ведениябухгалтерского учета.

    Закон о бухгалтерском учете не распространяется на ИП, поэтому вместо бухгалтерского учета они должны лишь вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, который различается в зависимости от применяемой системы налогообложения.

    Расходы на стороннее бухгалтерское сопровождение отражаются в бухгалтерском учете организаций-заказчиков в составе расходов по обычным видам деятельности (ПБУ 10/ 9 «Расходы организации»), а так как они связаны с управлением организацией, их можно отнести к управленческим расходам.

    Согласно положениям Плана счетов бухгалтерского учета от 31.10.2000 г. аудиторские, консультационные и другие аналогичные управленческие расходы, к которым относятся и бухгалтерские услуги, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
    Внимание Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

    1. Договор.
    2. Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

    Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/vozmezdnoe-okazanie-uslug-na-kakoj-schet-otnosit/

  • Отдел права
    Добавить комментарий